5 klasa podatkowa w Niemczech

5 klasa podatkowa

Wśród sześciu dostępnych w Niemczech grup podatkowych, piąta klasa podatkowa często budzi szczególne zainteresowanie, szczególnie wśród osób pozostających w związkach małżeńskich lub zarejestrowanych partnerstwach. W tym artykule przyjrzymy się bliżej, jak piąta klasa podatkowa wpływa na wysokość zaliczek na podatek dochodowy, jakie są jej specyficzne cechy oraz w jakich sytuacjach jest najkorzystniejsza. Przybliżymy także, dlaczego zarządzanie podatkami i potencjalny zwrot podatkowy mogą okazać się prostsze, gdy skorzystasz z usług doświadczonej firmy, takiej jak Megatax, która oferuje swoim klientom kompleksową pomoc w nawigacji po niemieckim prawie podatkowym. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o tej ważnej kategorii podatkowej i zrozumieć, jak może ona wpłynąć na Twoje finanse.

5 klasa podatkowa Niemcy – kto jest do niej przypisywany?

W Niemczech istnieje wymóg, aby pracodawcy obliczali i przekazywali podatek dochodowy od wypłaconych wynagrodzeń bezpośrednio do urzędu skarbowego. Procedurę tę ułatwia system klasyfikacji pracowników do określonych grup podatkowych, które biorą pod uwagę różnorodne rodzaje dochodów oraz przysługujące ulgi i ryczałty określone w przepisach podatkowych. Kategoria podatkowa, do której zostanie przyporządkowany pracownik, zależy od szeregu czynników, w tym od statusu cywilnego. W systemie niemieckim wyróżnia się sześć takich klas podatkowych.

5 klasa podatkowa obejmuje zarejestrowanych partnerów życiowych lub osoby pozostające w związku małżeńskim, które zdecydowały się na kombinację klas 3 i 5 – z powodu na dużą różnicę w zarobkach. Domyślnie przypisywani są oni do 4 klasy podatkowej – aby to zmienić, konieczne jest złożenie wniosku w urzędzie.

Połączenie klas podatkowych 3 i 5 gwarantuje, że dochód w klasie podatkowej 3 będzie podlegał niższemu opodatkowaniu. W przeciwieństwie do klas podatkowych 1, 2, 3 i 4, w klasie podatku dochodowego 5 nie ma zasiłku podstawowego ani zasiłku na dziecko. Jest ono przyznawane wyłącznie osobie należącej do 3. klasy podatkowej.

Jeżeli jeden z małżonków należy do 3. grupy podatkowej, a drugi do 5. grupy podatkowej, będą oni nadal rozliczani łącznie, tak samo, jak na przykład w przypadku, gdy oboje będą należeć do 4. klasy podatkowej. Aby móc korzystać z klas podatkowych 3 i 5, partnerzy muszą:

podlegać nieograniczonemu podatkowi dochodowemu,
muszą mieszkać wspólnie pod jednym adresem i
muszą wspólnie złożyć wniosek o zmianę z 4 klasy podatkowej na 3 i 5 klasę podatkową.

5 klasa podatkowa w Niemczech – ile procent podatku dochodowego jest naliczane?

System podatkowy w Niemczech, w przeciwieństwie do bardziej linearnego modelu obowiązującego w Polsce, cechuje się większym stopniem złożoności – stawka podatkowa jest dostosowywana indywidualnie do warunków finansowych podatnika. Aby dokładnie określić swoją stawkę po przydzieleniu do czwartej klasy podatkowej, zaleca się skorzystanie z dedykowanych kalkulatorów podatkowych lub konsultację z doradcą podatkowym. Dzięki temu można znaleźć najkorzystniejsze rozwiązanie podatkowe dla par małżeńskich i ustalić, czy przypisanie do czwartej klasy jest dla nich najbardziej odpowiednie.

W Niemczech minimalna stawka podatkowa dla czwartej klasy to 14 procent dotyczy dochodów przekraczających kwotę wolną od podatku i rośnie w miarę ich zwiększania. Przy dochodach rocznych przekraczających około 58 000 euro, każda dodatkowa zarobiona złotówka jest obciążona najwyższą stawką podatkową w wysokości 42 procent, natomiast po przekroczeniu progu około 275 000 euro rocznie, wszystkie dodatkowe przychody podlegają maksymalnej stawce podatku dochodowego wynoszącej 45 procent.

Jakie ulgi przysługują w 5 klasie podatkowej?

Aby obniżyć należny podatek i tym samym zaoszczędzić pieniądze, pracownicy należący do 5. klasy podatkowej mogą co roku ubiegać się o różne ulgi podatkowe. W 2023 roku dostępne są:

ryczałtowy dodatek pracowniczy: 1230 euro,
kwota ryczałtowych wydatków socjalnych: 36 euro,
zryczałtowany zasiłek emerytalny: obliczany na podstawie zarobków brutto.

Zmiana klasy podatkowej z 4 na 5

Aby zmienić klasę podatkową dla małżonka/partnera należy złożyć odpowiedni wniosek do urzędu skarbowego. W przypadku, gdy zmiana klasy podatkowej w Niemczech dotyczy obojga małżonków, muszą złożyć go i podpisać wspólnie.

Jeśli składałeś swoje zeznanie podatkowe online, możesz także zmienić klasę podatkową za pomocą Elster (w zakładce „Mein Elster). Federalne władze podatkowe udostępniają również formularz zmiany klasy podatku dochodowego online w postaci pliku PDF. Wniosek o zmianę klasy podatkowej możesz po prostu pobrać online w formacie PDF lub wypełnić go bezpośrednio w dokumencie i wydrukować.

Od 2020 roku małżonkowie lub zarejestrowani partnerzy życiowi mają możliwość zmiany grupy podatkowej w urzędzie skarbowym kilka razy w roku. Wcześniej było to możliwe tylko raz w roku.

Kiedy 5 klasa podatkowa w Niemczech będzie opłacalna?

Opodatkowanie w kombinacji klas podatkowych 3/5 jest zalecane, jeśli jeden z partnerów zarabia około 60 procent wspólnego utrzymania, a drugi maksymalnie 40 procent. W takim wypadku partner, którego dochody są niższe, zalicza się do 5 klasy podatkowej.